Перед регистрацией компании стоит определиться с системой налогообложения.

Обращаю внимание, определиться ДО момента регистрации!

Так как при регистрации нового юридического лица подать заявление на упрощенную систему налогообложения можно только в течение 5 дней с
момента государственной регистрации. Если заявление не подано в указанный срок — компания платит налоги согласно общему режиму
налогообложения.

Немножко теории об упрощенке:

Компания может работать по упрощенной системе налогообложения, если сумма доходов за отчетный (налоговый) период (год) не превышает 20 млн. руб. (Статья 346.13 п. 4).

/Практически каждая молодая компания в первые годы существования вряд ли сможет превысить указанный лимит./

Компании, работающие по упрощенной системе налогообложения освобождены от уплаты налога на прибыль организаций, налога на имущество
организаций и единого социального налога. Также «упрощенцы» не признаются налогоплательщиками налога на добавленную стоимость. (Ст. 346.11 п. 2 НК РФ).

Практически для компании, работающей по упрощенке, это означает намного меньшее налоговое бремя — платится только один единый налог в
зависимости от выбранного объекта налогообложения.
1.Доходы — 6%
2.Доходы, уменьшенные на величину расходов — 15 %.
Помимо единого налога также платятся страховые взносы на обязательное пенсионное страхование — 14 % от фонда оплаты труда.
И отчисления на страхование от несчастных случаев. Ставка определяется основным видом деятельности компании. Минимальный тариф 0,2 %.

/Еще одним плюсом упрощенки является тот факт, что сдается намного меньше отчетности — единая декларация для компаний, применяющих
упрощенный режим сдается раз в год (введено с января 2009 г).

Декларация по взносам на обязательное пенсионное страхование и декларация по страхованию от несчастных случаев сдаются раз в квартал./

Перейти на упрощенную систему налогообложения можно с момента регистрации юрлица или подать заявление уже существующей компании в период
с 1 октября по 30 ноября года, предшествующего году, начиная с которого компания собирается перейти на упрощенку.

При этом организации в заявлении о переходе на упрощенную систему налогообложения сообщают о размере доходов за девять месяцев текущего года (сумма доходов не должна превышать 15 млн. руб.), а также о средней численности работников за указанный период (должно быть не более 100 человек) и остаточной стоимости основных средств и нематериальных активов по состоянию на 1 октября текущего года (не более 100 млн. руб.)

В двух словах вроде бы все. Подробнее рекомендую просмотреть главу 26.2. Налогового Кодекса РФ, посвященную этому режиму.

Теперь давайте будем определяться с выбором системы налогообложения. Упрощенку рекомендуется применять, если покупатель продукции или услуг
компании является КОНЕЧНЫМ потребителем. То есть клиент компании, работающей по упрощенке, не станет перепродавать купленный товар другому
покупателю.

На практике это может вылиться в ситуацию, что юридические лица, покупающие и перепродающие ваш товар, не захотят с вами работать, а найдут другого контрагента, работающего на общем режиме налогообложения.

Связано это с тем, что компании, работающие по общему режиму при покупке товаров и услуг могут предъявить входящий НДС к вычету, и сократить сумму налога, подлежащего уплате в бюджет.

/НДС — это налог на реализацию. В бюджет платится РАЗНИЦА между исходящим и входящим НДС. Исходящий НДС, тот который платит ваш покупатель.
Входящий — тот, который платите вы, приобретая товары и услуги. В бюджет, еще раз повторюсь, платится разница между этими двумя суммами. Чем выше сумма входящего НДС, тем меньше сумма, подлежащая уплате в бюджет.

НДС фактически уплачивается конечным покупателем.

Рассмотрим на примере, чтобы было понятно.

Есть три компании А, Б и В, работающие по общему режиму.

20 100р+20р 22-20 110р+ 22 р. 24-22 120р+ 24 р
А --------------> Б --------------> В ---------------> Г 144р
наценка 10р наценка 10 р

Для простоты расчетов возьмем НДС 20 %.

Компания А произвела товар и продала компании Б за 100р. плюс 20 р. НДС. (20 р. - исходящий НДС компании А).

Компания Б купила товар за 100р и 20р НДС. Предположим, что она делает наценку 10р. и продает компании В по 110 р. плюс 22 р. НДС.
(В бюджет платится разница 22-20 = 2р)

Компания В в свою очередь тоже делает наценку 10 р. и перепродает товар компании Г по цене 120 р. плюс 24 р. НДС.
(В бюджет платится разница 24-22 = 2р)
Стоимость товара для конечного потребителя Г получилась 120+24 = 144 р.

Теперь рассмотрим ситуацию, когда в цепочке посредников появляется «упрощенец» - компания Б.

20 100р+20р 130 140р+ 28 р
А --------------> Б --------------> В ---------------> Г 168р
наценка 10р наценка 10 р

НДС также возьмем 20 %.

Компания Б купила товар за 120 р. с НДС и делает наценку 10 р., в таком случае, она продает товар компании В по цене 130 р. без НДС.
Так как компания Б не является плательщиком НДС, компании В нечего предъявить к вычету. Компания В тоже делает наценку 10 р. и продает компании Г уже по цене 140 р. плюс 28 р. НДС.
Стоимость товара для конечного потребителя Г получилась 140+28 = 168 р.

В середине цепочки посредников «упрощенцев» быть не должно!
Так как в таком случае НДС начисляется на НДС.

Надеюсь, что не запутал вас своими объяснениями.

Вывод таков: если вы планируете работать как посредник, перепродавая чужие товары, другим посредникам , то стоит выбрать общий режим. Если же вы продаете товары или услуги КОНЕЧНЫМ потребителям, то выбирайте упрощенку — значительно сэкономите на налогах.

При торговле товарами следует выбирать объект налогообложения доходы минус расходы по ставке 15%, если же занимаетесь работами или услугами, не требующими больших затрат, то стоит выбрать объект налогообложения доходы по ставке 6%.

А вообще стоит сесть и посчитать смету доходов и расходов по двум вариантам: доходы и доходы минус расходы и только тогда определяться
с выбором объекта налогообложения.

Ст. 346.14 п. 2 говорит, что выбор объекта налогообложения осуществляется самим налогоплательщиком. Объект налогообложения может изменяться
налогоплательщиком ежегодно. Объект налогообложения может быть изменен с начала налогового периода, если налогоплательщик уведомит об этом налоговый орган до 20 декабря года, предшествующего году, в котором налогоплательщик предлагает изменить объект налогообложения.

В течение налогового периода налогоплательщик не может менять объект налогообложения.

Если вы ошиблись с выбором объекта налогообложения, то поменять его можно будет только на следующий отчетный год.